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管理型解决方案
行政事业单位管理型解决方案
业务背景介绍：
2013年10月29日，中央政治局审议并同意印发《党政机关厉行节约反对浪费条例》（以下简称《条例》，要求各地区要结合开展党的群众路线教育实践活动，落实中央八项规定，切实改进工作作风，全面深化改革，实现厉行节约反对浪费工作的制度化、规范化、程序化。迪博公司经过多年的管理咨询实践认识到，解决党政机关厉行节约反对浪费的问题，说到底需要规范公共资金的使用，必须在各级机关单位建立花钱的规则、规范用钱的权力，做到预算的公开化、透明化。那么，如何建立健全厉行节约反对浪费工作的长效机制，规范公共资金的使用机制？完善行政事业单位的内部控制机制是一条有效的路径。
2012年11月29日，财政部以财会〔2012〕21号 文印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》，规定自2014年1月1日正式在全国各级行政事业单位施行，旨在进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设。从目前行政事业单位内控建设现状来看，大部分机关单位并未将内控建设作为落实中央八项规定、加强廉政风险防控机制、政府机关全面深化自身改革工作的一条有效路径，内部控制管理也没有真正做到为财政管理科学化、规范化、信息化提供支撑，内部控制在推动政府治理水平提升方面的作用未得到充分体现。诸如大多数机关单位在内控建设中面临一系列理论和实践方面的难题，具体表现在：
● 经济活动管理框架不健全：针对各种内部外政策法规，大多数机关事业单位并没有建立一个清晰的制度和流程框架来整理相关的法律法规、管理制度和规范要求。单位领导很难看到经济活动管理的整体状况，无法从一堆无序、繁杂的制度文件中理清明晰的管理思路。
● 经济活动管理的协同性不高：未明晰各项经济活动之间的联系，预算、收支、采购、合同、资产等业务之间的协作机制不健全，业务活动与财务活动之间脱节，财务无法为业务提供支撑和保障，业务信息无法及时反馈到财务，导致单位使用财政资金的机制不规范，经济活动管理水平不高。导致标准不一致;
● 经济活动管理标准不统一：没有一致的经济活动管理标准，法律法规的变化不能快速反应并更新，各类规范、制度、流程、标准存在交叉、冲突，没有人知道该遵循哪个规范，工作量和成本大幅增加。此外，经济活动过程没有记录并提供量化的数据，无法进行多维度比较和分析，缺乏持续改善的依据。
● 经济活动管理职责落实不到位：经济活动机构岗位职责有待明晰和细化，各机构岗位落实经济活动的业务表单未得到固化落实，表单的操作性有待提高，岗位之间的协作与汇报机制不健全，导致岗位人员无法有效的开展经济活动，无法快捷的了解到信息安全控制要求。
解决方案介绍：
为解决行政事业单位经济活动管理不规范、部门之间沟通效率低、单位内部管理水平不高的问题，基于规范内部管理、满足合规需要、提升管理水平的客户内控管理需求，为客户提供经济活动管理落地的内部控制管理解决方案，包括单位内控体系建设的系列产品与服务，满足行政事业单位内控建设过程中全方位需求：
1、咨询服务：建立包括预算事项、支出事项、采购事项、合同事项、资产事项和建设项目在内的经济活动事项清单及管理规则，出具有效的经济活动管理优化方案，实现单位内部控制的有效运行。
● 经济活动事项结构搭建：建立包括预算事项、支出事项、采购品目分类、合同分类、资产分类和建设项目分类在内的经济活动事项框架，设计经济活动事项的管理规则；
● 经济活动风险评估服务：建立预算、收支、采购、合同、资产、建设项目的经济活动风险事项清单，形成单位经济活动风险框架，开展经济活动风险评估，出具经济活动风险评估报告（可选项）；
● 经济活动管理制度评估优化：梳理单位经济活动制度文件，建立经济活动制度清单，形成经济活动管理制度框架，对单位经济活动管理制度诊断评估，出具制度修订建议方案，汇编单位经济活动管理制度。（可选项）；
● 经济活动机构岗位评估优化：建立预算、收入、支出、采购、合同、资产、建设项目等经济活动的机构清单和岗位清单，评估经济活动的机构岗位及职责的合理性，优化完善经济活动的组织职责和岗位职责，建立健全经济活动管理权限指引、归口管理、集分权管理和不相容岗位分离等清单。
● 经济活动业务控制评估优化： 梳理单位经济活动业务流程，建立预算、收入、支出、采购、合同、资产、建设项目的流程清单和控制清单，诊断评估经济活动控制的有效性，出具经济活动控制优化诊断建议报告。
● 内部控制评价服务：建立预算、收入、支出、采购、合同、资产、建设项的内控评价指标清单，开展经济活动内控评价工作，设计内控评价工作底稿，出具内控评价报告（可选项）
● 内部控制手册服务：汇编内控手册，包括内控领导机构和工作机构，内控工作机制，经济活动风险评估，经济活动业务流程、关键控制措施，经济活动内控评价以及经济活动管理制度的汇编。
2、培训服务：迪供行政事业单位内部控制理念宣贯、操作实务和内控成果运行等不同类型的内部控制培训。主要包括行政事业单位内部控制规范解读和整体框架，行政事业单位内部控制建设的流程和方法，单位层面及业务层面内部控制建设实操，行政事业单位内部控制评价与审计几大模块，指导单位如何建立有效的内部控制机制，以及如何落地实施发挥实效，为行政事业单位提供培养内控专业人员。
3、信息化落地：部署ACM经济活动内控管理信息系统，进行系统数据的初始化，开展信息系统的试运行，实现单位经济活动业务的落地运行，有效管理单位费用开支。ACM产品支持预算管理、收入管理、支出管理、采购管理、合同管理、资产管理、项目管理和统计分析等多个经济活动业务功能的实现，可以将内部控制咨询成果快速转化为可落地的信息化落地方案，确保咨询成果能够在信息系统中有效运行，为客户创造价值，提供看得见的改变和管理提升。
4、交流与沟通：我们持续提供专业内控沙龙、迪博内部控制与风险管理信息简报，实现业务动态发送，会员单位专业及实务交流，实现知识的传播与共享。
解决方案价值：
1、提高机关单位内部管理水平：通过设计单位经济活动管理规则，包括机构岗位职责设计、管理制度评估优化、经济活动事项分类设计、业务流程与控制优化和内部控制管理评价机制设计，实现规范财政资金的有效使用，有效管理单位内部各项经济活动，提升单位内部管理的规范性和有效性。
2、加强廉政风险防控机制建设：单位通过内控制度建设来管钱、管事、管权，建立经济活动决策权、执行权和监督权的相互制衡机制，实现把权力关进制度的笼子，给经济活动权力涂上防腐剂、戴上“紧箍咒”，形成不敢腐的惩戒机制，不能腐的防范机制，不易腐的保障机制，有效防范舞弊和预防腐败。
3、推动政府治理水平的全面提升：经济活动管理作为行政事业单位行使行政职权的重要保障，经济活动管理的水平反映了单位财政资金使用的效益，有助于提高行政事业单位的内部管理水平，实现财政管理的科学化、规范化和信息化，而财政作为国家治理的基础，可以推动政府治理水平的全面提升，落实十八届三中全会提出全面深化改革的各项部署，在全国成为政府治理改革的标杆。
